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一、 研究进展情况
1.研究计划总体执行情况及各子课题进展情况
在项目批准之后，课题组随即展开了大量的科研工作，制定了课程研究细纲，积极开展调研活动，多方参与会议交流，努力推出科研成果，并尽快将阶段性科研成果应用于实务工作。
（1）确定子课题研究小组，制定课题研究细纲
课题组从立项以来就对课题设计进行反复推敲和论证。2014年10月，和2015年1月，首席专家先后召集了两次课题论证会，对课题研究方案和课题研究细纲进行了较充分和细致地修改和完善，并确定了五个子课题研究小组，明确了各成员的分工，制定了研究进度表。第二次论证会后，基本确定了五个子课题的研究细纲。目前，五个子课题正在同步推进，取得了一定的进展。
（2）子课题进展情况
课题组采用总体协调，各子课题具体负责的原则开展研究工作。自2014年1月起，各子课题都产生了较好的阶段性成果。按照课题研究进度，到2015年7月，各子课题将提交研究报告初稿。
人才培养。围绕各子课题的研究内容，培养了若干名国家审计方向的审计学博士。首席专家指导的蔡利博士的博士论文《政府审计维护金融安全的作用机理及实现方式研究》荣获2014年度审计署优秀博士学位论文奖。博士生刘雷、李明于2014年6月完成了题为《政府审计维护财政安全的实现路径研究》、《国家审计、政府治理效率与地方经济发展》的博士论文；刘雷的博士论文荣获2015年度审计署优秀博士论文奖。博士生马可哪呐、毕铭悦和何雨于2015年6月完成了题为《外部审计与资本市场安全研究》、《公共经济权力国家审计监控机制研究》、《政府审计与腐败治理研究》。
研究成果。课题组在《审计研究》、《审计与经济研究》等全国核心期刊上发表论文多篇，并形成多篇工作论文。首席专家及课题组成员围绕国家审计，成功申报国家自然科学基金项目《审计功能与银行业系统性风险监控研究——基于维护金融安全视角的分析》，国家社会科学基金项目《腐败治理视角下的政府审计与国有企业绩效改善研究》、《国家审计提升国家治理能力的机制与路径研究》、教育部人文社科研究项目《政府审计与“三公”经费治理研究》，四川省哲学社会科学重要研究基点项目《公共经济权力运行的审计监控机制研究》和《政府环境审计体系研究》，四川省教育厅社科项目创新团队《审计理论创新研究》。
2.调查研究及学术交流情况（调研数据整理运用、文献资料收集整理、学术会议、学术交流、国际合作等）
（1）调研数据整理运用和文献资料收集整理
首席专家及课题主研人员前往中国农业发展银行泸州支行进行调研，深入了解银行层面对于金融安全的理解和在防范系统性风险中的做法；对重庆银监局工作人员进行访谈，了解对于银行业系统性风险监管的具体实践。通过以上方式，取得了一些原始数据和案例资料，对课题研究，尤其是子课题三的研究，起到了关键性的作用。
各子课题聘请有助研人员，通过新闻媒体以及各地政府网站等途径收集了大量与国家审计有关的国企治理、腐败治理、公共权力监控、财政安全等方面的数据。在学术著作整理方面，收集了政治学、公共管理学、社会学以及审计学等学科领域的研究著作30余本；在学术期刊整理方面，收集了《International Journal of Government Auditing》、《Australian Journal of Public Administration》、《Public Administration Quarterly》、《Journal of Government Financial Management》等国外学术期刊50余种，收集整理并查阅了《经济研究》、《管理世界》、《会计研究》、《审计研究》、《中国审计评论》等国内学术期刊文献500余篇。
（2）学术会议与学术交流
首席专家领导的中国政府审计研究中心主办，中南财经政法大学会计学院承办的“第四届审计理论创新发展论坛”于2014年11月15日在武汉成功召开。来自中国审计学会、审计署审计科研所和南京大学、武汉大学等十余所高校以及地方审计部门的100多位知名专家学者、实务精英参加了会议，共同探讨在全面深化改革与推进依法治国背景下，如何发挥审计在国家治理中的重要作用等问题。首席专家在会上做了《法治精神与审计理论创新》的主题发言。这是子课题一和子课题五研究内容的重要拓展。
首席专家在我校与美国罗格斯大学联合主办的第32届持续审计与报告研讨会上做了《Continuous Auditing: Implications for Government Auditing in Safeguarding Economic Security》的主题报告，与国外学者进行了深入交流。为探讨子课题三中的实现方式奠定了基础。
首席专家领导的中国政府审计研究中心于2015年3月承办“中国审计学会审计理论研究五年规划座谈会暨审计基本理论专题研讨会”。与会专家围绕国家审计的本质和定义展开了热烈讨论。以中国政府审计研究中心的名义，首席专家向中国审计学会递交了《审计理论研究五年规划》建议稿。
首席专家领导的中国政府审计研究中心组织的双周seminar已常态机制。中心会不定期地邀请国内外审计学者做客双周seminar交流工作论文，这为课题研究成果的交流提供了良好的交流平台。
3.成果宣传推介情况（成果发布会、《工作简报》报送情况、国家社科基金专刊投稿及采用情况等）
2014年9月，首席专家对国家审计署刘家义审计长《国家审计是国家治理的基石和保障——关于国家审计职能作用的研究探索》一文提出修改建议，融合了课题组最新的研究结果与思想。
首席专家带领的中国政府审计研究中心组织编制2014年《审计理论研究指南》，并在《审计研究》、《中国社会科学报》、中国审计学会官网及其中国社会科学报官网上公布。2015年1月，中心发布2015年《审计理论研究指南》。
课题组通过培训等形式向政府审计人员等推广阶段性研究成果，受到了学员的一致赞同。首席专家于2014年在南京和北京两地，在中国审计学会举办的“审计理论研究骨干培训班”上授课，向审计青年骨干人员宣讲政府审计与经济安全、国家治理的有关内容。
4.研究中存在的主要问题、改进措施，研究心得、意见建议
（1）主要问题
公开数据较难获取，给档案式研究带来了一定的难度；再者，审计结果公告统计口径不一致，信息含量较低，较难获取有用的信息。
（2）改进措施
课题组继续按照研究计划，拟开展的工作包括继续在期刊上公开发表学术论文，作为重要的研究成果支撑；尤其应注重成果的发布，对于较好的研究成果应思考通过《工作简报》等方式向监管机构报送；培养国家审计研究方向研究生，培养青年审计学者研究人才；深入实务部门进行调研，反思研究成果；积极参加学术会议，尤其加强国际交流与合作。
（3）研究心得
国家审计的研究有其典型特点，所以方法论上要有创新或方法多元化，不应过度依赖以大样本为基础的档案研究。
（4）意见建议
通过加强国际交流与合作，在世界范围内推行中国特色社会主义国家审计研究成果，提升中国审计在世界范围内的话语权。
二、 研究成果情况
成果一：论文《政府审计维护财政安全的实证研究——基于省级面板数据的经验证据》，载于《审计研究》 2014年第1期
基本内容：如何有效地维护国家财政安全正越来越成为世界各国共同关注的重要命题，政府审计作为国家治理体系中监督控制系统的重要组成部分，理应在维护国家财政安全方面发挥重要的作用。地方政府财政安全是国家财政安全的基础，政府审计同样可以发挥作用。该文选择我国31个省、自治区和直辖市的地方政府数据为政府审计维护财政安全的功能提供经验验证。
主要观点：该文认为“免疫系统”观下政府审计具备的揭示功能、抵御功能和预防功能可以有效地维护地方政府财政安全。在实务中，政府审计的揭示功能和抵御功能已经得到有效的发挥，可以显著地提高地方政府财政安全程度，而维护地方政府财政安全的预防功能暂时还未充分显示出来，需要进一步加强。
学术价值：本文提供了政府审计可以维护财政安全的经验证据，验证了现有文献关于政府审计维护财政安全的理论观点，深化了对政府审计功能的理解和认识；其次，该文构建了地方政府财政风险指数，能够在较大程度上反映地方政府财政安全程度；最后，该文从实践的角度探究了政府审计维护财政安全的具体形式，有助于更好地认识和提高政府审计维护财政安全的作用。
社会影响：课题组将该文的研究成果向政府审计工作人员推广，受到了他们高度的肯定。
成果二：论文《关于自然资源资产离任审计的理论思考》，载于《审计研究》2014年第5期
基本内容：自然资源资产离任审计是一个新兴的交叉学科研究领域，是环境审计与经济责任审计深度融合的产物，是一项具有中国特色的自然资源资产监管制度。本文分析了自然资源资产离任审计的重大意义、特殊性、基本动因及基础理论，提出并强调了构建自然资源资产离任审计理论体系的十大关键性问题，包括自然资源资产责任主体与责任人的认定、目标责任的确立、资产负债表的编制、计量属性与计量方法的选择、确权认定、审计主体确定、审计准则的研究与制订、收益表的编制、审计目标与审计内容以及离任审计与任中审计的结合等。该文还对建立自然资源资产离任审计相关配套制度提出了初步思考，包括健全自然资源产权制度和用途管制制度、制定生态红线与健全生态环境保护责任追究制以及建立自然资源有偿使用制度和生态补偿机制等。
主要观点：该文认为实行自然资源资产离任审计具有重大意义，自然资源资产离任审计是审计范围和内容的最新拓展，具有其特殊性。健全自然资源资产离任审计的相关配套制度，是更好地发挥审计功能、服务国家治理的必然要求。
学术价值：该文分析了自然资源资产离任审计的重大意义、特殊性、基本动因及基础理论，提出并强调了构建自然资源资产离任审计理论体系的十大关键性问题，填补了现有研究的空白。
社会影响：该文转载于《审计文摘》和《财务与会计导刊》2014年第12期。课题组将该文的研究成果向政府审计工作人员推广，受到了他们高度的肯定。
成果三：论文《国家审计服务国家治理：功能体系和实现路径》 ，载于《财经科学》2014年第6期
基本内容：该文分析了国家审计服务国家治理的历史性和必然性。在此基础上从制度、组织主体和具体表征三层面构建了国家审计服务国家治理的功能框架体系。同时对国家审计服务国家治理的实现路径进行探讨。
主要观点：国家审计服务国家治理具有历史性和必然性，加强财政收支审计、扩大绩效审计、深化经济责任审计、加强政策制度审计、创新国家经济安全审计是国家审计服务国家治理的重点方向。国家审计服务于国家审计可以通过以下途径实现：提出应提高国家审计的信任度，开展审计治理的诊断调查，提升国家审计适应性。
学术价值：该文在已有文献基础上结合国家政策要求，在分析国家审计服务国家治理的历史性和必然性的基础上，提出了国家审计服务国家治理的功能框架体系，探讨了国家审计服务国家治理的实现路径，研究具有重要的理论意义。
社会影响：课题组将该文的研究成果向政府审计工作人员推广，受到了他们高度的肯定。
课题组供稿
