“中国会计通史系列问题研究”中期检查报告

（一）研究计划总体执行情况及各子课题进展情况

1. 总体执行情况

本课题系于2011年10月25日正式下达，截至2013年6月30日止，本课题所属三个分支课题组在课题总体研究框架指引下，结合其具体研究内容，踏实、认真、负责并有条不紊地进行各项研究工作，相继取得一定的进展，阶段性成果已达272余万字，总体情况基本达到了既定的目标。

2. 各子课题进展情况

第一子课题《中国会计通史》执行研究计划，其中第一年已如期完成下列部分：（1）《中国会计通史》第一篇。本篇第一章“中国的原始计量记录时代”研究有进一步突破，考古成果中的史实使这部分研究有很大进展。（2）《中国会计通史》第二篇。本篇中有关夏、商、西周与春秋时期的会计已完成三稿，处于定稿状态。（3）《中国会计通史》第三篇。本篇中有关战国、秦代与西汉会计研究取得显著成效。（4）《中国会计通史》第四篇。本篇中有关“三国、两晋南北朝会计”研究的重大突破与进展。以上四篇全部写完二稿，第一、二篇已经完成定稿，共计22万字。第二年已完成以下部分：（1）魏晋南北朝会计发展部分。在考证研究上有重大突破，如西晋至东晋时期的会计填补了以往研究的空白。在中原中华民族融合方面，全面填补了少数民族会计的发展；（2）隋唐会计发展研究写出了中国会计发展的十项历史成就，考证其在世界会计发展史上的重大贡献。从四个方面树立了唐代会计在中国会计发展史上的里程碑。第五编第十五章共计12万字，占全书十二分之一弱。这是最困难的一章，也是研究突破最多的一章。（3）完成五代十国会计初稿。以上两章已经完成了两稿，在写作质量上已经基本达到了定稿要求。

第二子课题组已完成文献整理归纳、写作纲要设计和研究时间安排等工作，基本完成了预定的目标。主要包括：（1）进行了研究参考文献的初步归纳整理。本课题组总计收集中外文献400余条，为今后研究工作的开展奠定了坚实的文献基础。（2）落实了写作纲要设计并落实了具体完成责任人。（3）讨论确定了研究与写作原则。（4）规划确定了研究时间进展。但是，由于本课题的研究内容依赖于第一子课题的研究成果，因此具体实施过程中需要对研究计划进行调整。

第三子课题组按照开题会所制定的基本方针，经过若干次小型学术会议的讨论，制定了更加科学可行的工作计划，主要完成了文献整理归纳、写作纲要设计、撰稿口径协调和研究时间安排的工作，基本完成了预定的目标。具体而言包括：（1）完成西方不同领域里会计学者的学术贡献系统研究（发表系列论文，37篇），包括评介20世纪会计理论与实务发展过程中，不同领域里的会计学者所做贡献，以及以入选美国会计名人堂的历届会计名人（1989-2000年，共19人）为对象，就其对会计实务与会计理论的发展与贡献进行全面评介。（2）完成全球不同国家与地区的会计学术研究发展演变的系统研究（发表系列论文15篇），主要是依据相关资料，对全球不同国家与地区近200年间会计理论学术学术研究发展的过程、成果与特点进行了全面的梳理与评价。（3）出版论著3部，共计228万字，包括内容涵盖了西方会计名家传略、中国会计名家传略和西方会计规范集萃。

（二）调研及学术交流情况

1. 调研数据整理

课题组在全国各地展开了调研和访谈，具有代表性的有：

（1）四川盐业会计调研，资料收集整理22万字

（2）瑞金调研，拍摄了中央苏区最珍贵的照片7张，整理史料4.5万字

（3）派员顺访台湾调研，整理资料15万字

（4）赴山西调查票号会计资料，拍摄史料照片75张

（5）赴北京调研，拍摄珍贵会计改革照片28张

2. 文献资料收集整理

（1）本课题组总计收集中文文献1000余条，英文、日语等外文文献800余条。

（2）基础性外文资料的翻译和整理。包括利特尔顿与耶梅合编《会计史论文集（1956）》（A.C.Littleton and B.S.Yamey ，Studies in the history of accounting : ed. on behalf of the Association of University Teachers of Accounting and the American Accounting Association）、理查德?马蒂西克领著《会计研究二百年：国际视角下的人物、思想与成就（2008）》（Richard Mattessich，Two Hundreds Years of Accounting Research: An international survey of personalities, ideas and publications，Routledge，2008）、布赖尔等《马克思主义与会计发展》（R. A. Bryer，21篇论文）、理查德?布朗等著《会计与会计师的历史（1905）》（Richad Brown，A History of Accounting and Accountants，1854-1905，Routledge, 1905）、帕克、耶梅等著《会计史：英国的贡献（1994）》（R. Robert Henry Parker, Basil Selig Yamey，Accounting history: some British contributions，Oxford University Press, Incorporated,1994）。

3. 重要学术会议

（1）许家林等，21 世纪头十年中国会计理论研究的基本取向与态势，中国商业会计学会2012 年学术年会交流论文，湖北，恩施，2012.8.7-10

（2）宋丽梦，论文《中国固有簿记由单式向复式的演化：为什么在明朝晚期？》（The Chinese indigenous bookkeeping evolution from single entry to double entry: why in the late Ming Dynasty?），世界会计史学家学会（Academy of Accounting Historians）举办的第十三届世界会计史学家大会（13th World Congress of Accounting Historians），英国纽卡斯尔大学商学院（Newcastle University Business School），2012.7.17-19

4. 学术交流与国际合作

2012年4月16日下午，台湾政治大学郑丁旺教授和王国纲教授拜访了郭道扬教授。郭道扬教授介绍了国家社会科学基金重大项目的研究进程，并与郑教授讨论了台湾会计发展历史的研究情况，共同探讨了会计在社会发展历程中的重要角色。

2011年11月7日，伦敦政治经济学院会计学资深教授Richard Macve，对外经济贸易大学国际商学院院长汤谷良教授，北京大学光华管理学院副书记吴联生教授，对外经济贸易大学国际商学院讲师戴天婧博士，中国社会科学院经济研究所中国经济史研究室研究员袁为鹏一行慕名来访郭道扬教授，就中式会计方法、会计记录、会计报告、四柱结算法等14大问题向郭教授进行了咨询与请教，并初步表达了资助翻译出版《会计史研究》的意向，热情邀请郭道扬教授及其研究团队参加2012年7月17～19日召开的第13届世界会计史会议。

2012年4月23日，伦敦政治经济学院经济史学系教授、上海财经大学经济学院特聘教授马德斌教授拜访郭道扬教授，就中国簿记数字系统中苏州筹码的历史、会计起源问题，以及复式簿记产生条件和历史作用与郭道扬教授进行了交流。

2012年7月17～19日，课题组核心成员宋丽梦博士赴英国纽卡斯尔参加第13届世界会计史会议，将就“中国固有簿记从单式向复式的演进：为什么在明朝后期”这一问题进行演讲发言，受到广泛关注。

2013年5月19日，美国德克萨斯大学达拉斯分校的Suresh Radhakrishnan教授拜访郭道扬教授，对中国原始计量记录时代与夏代会计传演对接等方面的研究进行了愉快热烈的讨论。Suresh教授还询问了郭道扬教授的研究进程，并表示希望能够有更多的科研合作。

（三）代表性成果简介

1. 直接成果：在国家最高级别社科刊物上发表重要论文

郭道扬教授所撰写的论文 “会计制度全球性变革研究”在《中国社会科学》杂志2013年第6期上发表，论文以马克思对经济全球化本质的认识为理论依据，突出处理好“南北矛盾”中各主权国家之间利益分配的重要性，对近年来国际会计准则理事会关于全球性会计制度改革实行强制性“趋同”方针所存在问题的研究，并提出全球性会计制度改革的基本方针应以协调为指导，将全球性会计准则构建的基本范围分为一致性、趋同性与协调性三个维度，依次增进，建立现阶段全球性会计准则体系的观点。《中国社会科学》被学术界誉为中国最高水平的综合类人文社会科学期刊，本论文系该刊首次刊登重量级的会计学论文，因此受到了会计学界的普遍关注，也引起了财政部等国家相关会计主管机关的关注。

2. 相关成果：出版论著（3部）、开发国家精品视频公开课（1门）、获得相关奖项（2项）

由许家林等编著的《西方会计名家传略》、《中国会计名家传略》和《西方会计规范集萃》被列入“中外会计人文系列丛书”顺利出版，是本课题的基础性的成果，共计228万字，也引起了业界的广泛关注。《西方会计名家传略》是一部有关西方各国对20世纪会计理论和实务有重大影响与杰出贡献的127位会计名人简略传记。收入本书的会计名家，为已经入选美国会计名人堂的全球会计名人（1950-2011）与其他会计专业领域有着重要影响的会计名人两大部分。书中对每位会计名家，均分别从简要生平、会计理论与实务主要贡献和主要论著简介评析三方面编写传记。本书不仅可为我国会计专业学生和教师提供一本重要的会计理论参考文献，对于有兴趣研究20世纪会计理论与会计思想发展方面科研工作者，也具有重要的学术参考价值。《中国会计名家传略》一书是一部有关中国1840-1930年出生，现已经辞世85位中国会计名家的简略传记。入选的名家主要是依据郭道扬教授主持绘制并刊载于《财会通讯》2000年第1期上的“中国会计学界百年星河图”上的第1-3星人物。书中侧重介绍了各位名家个人生平，并评介了他们对中国会计理论与会计实务发展的贡献，以及其在某一特殊领域里的影响。《西方会计规范集萃》一书是一部有关会计规范的评介性论著。全书收录了48项由国际会计职业组织、相关专业组织和西方主要国家的会计专业机构发布的直接会计规范以及与会计相关的专业规范，并附有5项中国、韩国、台湾、香港和澳门等亚洲国家与地区的会计相关规范。按照所收录规范的专业范围，书中将其分为会计准则类、审计准则类、职业行为规范类和相关法律规范类四个部分，并对不同规范发布机构、形成背景、产生过程与修订进展，以及各项规范的要点做了全面梳理与提要式评介。本书的读者对象主要是会计专业在校生、会计专业教师与会计管理工作者。

以重大课题为依托，于2012年3月1日申报了《全球会计通史》精品视频公开课，于3月8日通过了中南财经政法大学校内评审；4月28日，根据教育部《关于启动2012年精品视频公开课建设工作的通知》（教高司函[2012]52号）文件，经严格评审，《全球会计通史》榜上有名。该公开课以重大课题首席专家郭道扬教授为总负责人，课题核心研究成员许家林教授、康均副教授、宋丽梦副教授、冉明东博士、李燕媛博士为本次精品视频公开课的主要参与人，对会计的起源、中外会计概念演进比较研究、会计组织制度史、会计法律制度史、古代审计与经济监察制度史、世界单式簿记史、世界复式簿记史、世界成本会计史、全球现代会计史、会计思想史等会计史重大问题分十二个专题予以讲授。2012年7月完成该精品视频课程录相的全部录制工作。

此外，本课题前期成果，由许家林等著的《会计理论发展通论（上、中、下）》于2013年3月22日获得获中华人民共和国教育部颁发的“第六届高等学校科学研究优秀成果奖（人文社会科学）著作类三等奖”。课题的中期成果许家林等著“新中国六十年会计变迁—基于流行语的视角”2012年12月获得中共湖北省委宣传部颁发的“湖北省社科期刊第十三届（2009-2010年度）专题优秀作品三等奖”。

（四）成果宣传推介情况

1. 成果发布

在2011年11月1日全国社科规划办公室网站正式公布“2011年度国家社科基金重大项目（第二批）”立项名单后，课题组首席专家郭道扬教授立即于11月2日亲自起草课题立项通讯稿《郭道扬教授获国家社会科学基金重大项目资助》，简要介绍了课题立项的背景与重大意义、课题研究的主要内容及课题研究核心成员构成情况；2011年11月10日，郭道扬教授又以“中国会计发展史上的重大事件——党和国家以国家社科基金重大立项为会计人员写史”问题，拟写了第二份通讯稿，对课题立项意义、《中国会计通史》所具备的条件、重大立项的研究构成及三大最终成果，十大研究创新及特色，以及核心研究成员构成情况进行了较为详细的介绍与宣传。据不完全统计，自2011年10月至今，这两份通讯稿在全国各类媒体上刊载共计31次，其中，专业期刊杂志上刊载18次，网站报道11次，报纸报道2次。

此外，课题正式下达后，课题组即在由中南财经政法大学会计研究所主办并负责维护的专业网站——“会计史研究”（http://202.114.224.27/kjs/yjdt/）的主页上辟出“国家社科基金重大项目：中国会计通史系列问题研究”的专栏，设立相应的专门板块，用于追踪报道与本课题相关的研究信息。目前已经上传各种研究进展与信息50多条。

2. 《工作简报》报送情况

为了规范报道本课题的进展与问题，课题组自2011年11月开始，系统编辑“2011年度国家社科基金重大项目《中国会计通史系列问题研究》工作简报”，并将研究简报统一报送中华人民共和国财政部暨中国会计学会、湖北省社科规划办、中南财经政法大学校领导、学校科研部和学校图书馆等单位与领导。目前，已经正式编辑了6期工作简报并及时上报，内容涵盖了开题会议、研究工作会议、重大进展和年度总结等。 

阶段性成果

序号	成果名称	作者	成果形式	刊物名或出版社、刊发或出版时间	字数 （万字）	转载、引用、获奖等情况
1.	会计制度全球性变革研究	郭道扬	论文	中国社会科学 2013年6月	2
2.	实施整合报告能否提高信息的价值相关性	蔡海静等	论文	会计研究 2013年1月	1
3.	基于可持续发展理念的企业整合报告研究	蔡海静等	论文	会计研究 2011年11月	1.1
4.	基于国家产权理念的国家审计本质研究	章轲	论文	审计研究 2012年12月	1.1
5.	论中国国家审计的现实任务	章轲	论文	会计论坛 2012年12月	1.1
6.	公允价值的经济学分析	管考磊	论文	当代财经 2013年3月	0.8
7.	公共财政支出的公平性及其审计监管:历史和现实	田冠军等	论文	华东经济管理 2012年8月	0.8
8.	睡虎地秦简会计法制论考	王遂昆 康均	论文	中南财经政法大学学报 2012年10月	1
9.	瑞典统一成本制度的演进与启示	王遂昆	论文	财会月刊 2012年18期	0.6
10.	西方会计名家系列论文（T1-T37）	许家林等	系列 论文 37篇	财会通讯2012年第1期~2013年第7期 财会学习2012年第1期~2013年第7期	22
11.	全球不同国家与地区的会计学术研究发展演变的系统研究论文	许家林等	系列 论文 15篇	财会通讯2012年第6期~2013年第7期 会计之友2012年第4期	10
12.	海外中国概念股的信任危机与自我救赎	余波	论文	《武汉金融》2012年第11期	0.75	人大复印资料F63《投资与证券》2013年第2期全文转载；国研网全文转载
13.	境外中概股危机的化解之道	余波	论文	《中国外资》2012年第12期	0.6
14.	境外中国概念股危机衍生四大影响	余波	论文	《中国集体经济》2012年第27期	0.45
15.	中国概念股信任危机的四大成因	余波	论文	《当代经济》2012年第12期	0.45	国研网全文转载
16.	境外中概股危机：背景、成因与影响	余波	论文	《证券市场导报》2013年第1期	1.1	国研网全文转载
17.	西方会计名家传略	许家林主编	著作	立信会计出版社，2013年7月	89
18.	中国会计名家传略	陈元芳编著	著作	立信会计出版社，2013年5月	72
19.	西方会计规范集萃	许家林主编	著作	立信会计出版社，2013年4月	67

（课题组供稿）