中國財政科學研究院舉辦“創新友好型稅收制度”研討會暨智庫成果發布會

2023年2月23日，中國財政科學研究院在京舉行“創新友好型稅收制度”研討會暨智庫成果發布會。中國財政科學研究院黨委書記、院長劉尚希，社會科學文獻出版社副總編輯、皮書研究院院長蔡繼輝分別致辭。中國稅務學會副會長李萬甫，中央財經大學黨委副書記、副校長馬海濤，廣東財經大學黨委副書記、校長於海峰，北京大學經濟學院財政學系主任劉怡，國務院發展研究中心宏觀經濟研究部副部長馮俏彬等知名專家、學者應邀參會研討,並發表主旨演講。財科院副院長邢麗主持會議。財科院社會發展研究中心主任許文發布《中國稅收政策報告（2022~2023）》，公共收入研究中心主任梁季發布《中國政府收入全景圖解（2022）》。會議採取線上線下結合的方式，來自社會各界的近三萬人線上參會。

劉尚希簡要介紹了兩本新書的基本情況，並圍繞“構建創新友好型稅收制度”發表演講。他指出，創新生態構建於政府、市場、社會三者的互動之中，實現創新驅動發展，必須從整體出發。應秉持整體性思維確定稅制改革的路徑及導向，構建創新友好型稅收制度，具體可從以下四個維度出發考慮。一是分配激勵，即保持合理的宏觀稅負水平，這是各類創新得以產生的前置條件，需要整體考慮宏觀稅負的高與低、輕與重、穩與變。二是市場激勵，即構建促進市場公平競爭的稅收制度，這是推動企業創新、激發市場創新功能的基本條件。三是行為激勵，創新結果具有不可預料性和不確定性，這就要求稅收制度的激勵設計應當以創新行為為基准。四是社會激勵，人力資本是創新的社會基礎，是支撐國家創新體系的必備條件，需要設計有利於人力資本積累的稅收制度。以上四個維度是從整體構建創新友好型稅收制度的基本條件，任何維度的缺失均可能產生抑制創新的公共風險。未來，稅制改革應當秉持新的理念，減少短期性、補丁式的優惠政策，以稅收法定和宏觀環境優化為出發點，以稅收收入制度和征管制度的相互適應和協調為著眼點，將創新理念真正融入現代稅收制度建設。

蔡繼輝作為合作出版方代表致辭。他充分肯定了《中國稅收政策報告（2022~2023）》的學術影響力和社會影響力，高度評價其在稅收政策制定、稅制改革等領域的重大決策咨詢價值，期待財科院繼續出版高質量研究成果，為中國特色哲學社會科學、財政學體系建設貢獻更多的智識成果。

應邀與會的專家、學者對新書《中國稅收政策報告（2022~2023）》和《中國政府收入全景圖解（2022）》給予高度肯定與評價，並就相關話題展開深入探討。李萬甫提出，應基於統籌安全與發展視角看待未來的稅制改革。繼續強化稅收的“聚財”功能、提升財力保障作用，加強地方稅體系建設、保障地方財力，立足公平性優化稅制結構，重視審慎包容的數字稅收政策，以化解地方債務風險為核心加強財稅金融協同聯動。馬海濤結合中國式現代化的五個關鍵特征闡述了未來稅制改革的方向。人口規模巨大要求保持宏觀稅負的總體穩定，全體人民共同富裕要求堅持稅收中性原則、發揮稅收調節分配的職能作用，物質文明與精神文明相協調要求稅制既要關注經濟發展、又要注重文化教育事業，人與自然和諧共生要求完善綠色稅制，走和平發展道路要求加強國際稅收協作。於海峰認為，“創新友好”是促進經濟高質量發展、實現中國式現代化應該遵循的基本稅收原則。“創新”更加注重效率，體現對經濟發展的促進作用，“友好”既可從稅收公平角度理解，也可從稅收與發展的協同關系理解，還應關注稅收制度和稅收征管的協調配合。劉怡認為，數字化轉型背景下生產地和消費地分離加劇了稅收和稅源背離，創造一個更加有利於創新的友好型稅收制度應該充分考慮由此產生的對各類經濟主體的激勵。未來或可考慮將地方分成部分的增值稅收入分享原則從生產地原則轉向消費地原則，減少地方分成部分的增值稅收入劃分方式對經濟主體行為的扭曲。馮俏彬重點探討了如何優化政府收入結構，認為減稅降費帶來的收入壓力或倒逼稅制結構的優化，“有增有減”的結構性調整或成為未來稅制改革的主要方向。同時，非稅收入也是構成政府收入的重要部分，應加強研究，尤其是在國有資源、資產方面。

許文代表撰寫組匯報了《中國稅收政策報告（2022~2023）》的總體框架和主要內容，新書採用總報告+若干分報告的框架。總報告主要對2021年-2022年的中國稅收政策和收入運行情況進行了總結和分析，2021年稅收政策以應對疫情風險和促進高質量發展並重，稅收收入開始恢復性增長，宏觀稅負繼續下降﹔2022年我國實施了新的組合式稅費支持政策，有效穩定了企業預期、鞏固了經濟基本盤。分報告重點圍繞“創新、協調、綠色、開放、共享”五大發展理念對黨的十八大以來的稅制改革進行了全面總結和評估，未來圍繞新發展理念的要求，應進一步構建創新友好型稅收制度，深化增值稅改革，深入推進直接稅改革，完善綠色稅制，為高水平對外開放提供良好的稅收環境。

梁季代表撰寫組匯報了《中國政府收入全景圖解（2022）》的研究特色、框架內容以及主要發現。新書全方位、多層次、多維度展現2018-2021年中國政府收入全貌。全方位體現在涵蓋所有類型政府收入（債務）數據，覆蓋經濟社會指標、一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算和債務數據。多層次體現在對全國、省、市、縣四級數據整理加工，樣本量涵蓋31個省（自治區、直轄市）和333個地級單位以及136個區縣，累計865個政府單元。多維度體現在基於不同口徑、不同視角，共採集400多個數據指標、30余萬個數據節點，並構建300多個分析指標。依托於此書，后續將推進建設“財政行為數據庫”，期待為業界提供更多線上、智能化數據服務。

《中國稅收政策報告》和《中國政府收入全景圖解》是中國財政科學研究院智庫品牌的重要成果。《中國稅收政策報告》是國內首部全面、深度解析中國稅收政策的稅收藍皮書，本次發布的《中國稅收政策報告（2022∼2023）》的是年度系列報告的第二部著作。《中國政府收入全景圖解》是國內覆蓋最廣收入口徑、最完整政府級次的政府收入統計分析年度報告，本次發布的《中國政府收入全景圖解（2022）》是年度報告系列的第三部著作。

來源：中國財政科學研究院